Какие документы нужны для налогового вычета за обучение?

Законодательством РФ предусмотрено большое количество оснований для получения гражданами налоговых вычетов (возврата НДФЛ, который уплачен в бюджет, — в пределах, установленных в регулирующих источниках права). В числе таковых — прохождение обучающих программ в соответствующих учреждениях — вузах, лицеях и т. д. Какие документы нужны для налогового вычета за обучение?

Мы можем рассмотреть данный вопрос в следующих аспектах:

Содержание статьи

Изучим отмеченные пункты подробнее.

Особенности вычета за обучение

Налоговые вычеты за обучение относятся к категории социальных. Их выплата регулируется статьей 219 НК РФ. В соответствии с положениями законодательства, гражданин вправе рассчитывать на вычеты, исчисляемые на базе:

  • сумм, уплаченных за свое обучение по программам любого типа в образовательных учреждениях, имеющих лицензию, но не более 120 тыс. руб. в год;
  • сумм, уплаченных за обучение детей до 24 лет или граждан до 18 лет, в отношении которых оформлено опекунство, — в лицензированных образовательных учреждениях по очной форме, но не более 50 тыс. руб. в год на каждого ребенка (при этом данная величина делится на обоих родителей).

Фактическая величина вычета за обучение, как и в случае с любыми другими типами соответствующих налоговых компенсаций, составляет 13 % от расходов. При этом данная привилегия предоставляется только в том случае, если гражданин оплатил обучение — свое или детей — за счет собственных денежных средств. Если был использован, к примеру, материнский капитал, то право на вычет не может быть реализовано.

Таким образом, исходя из логики законодательства, для оформления налоговой привилегии, о которой идет речь, гражданин должен подготовить документы, подтверждающие:

  • факт, что он или его дети обучались в лицензированном учебном заведении в такой-то период;
  • факт оплаты услуг соответствующего учреждения.

Изучим сущность данных документов, а также иных источников, необходимых для оформления вычета, подробнее.

к содержанию ↑

Специфика документов для получения вычета за обучение

Документы для налогового вычета за обучение можно классифицировать на несколько категорий:

  • предусмотренные законодательством формы, справки и заявления для Федеральной налоговой службы — ФНС (ведомства, с которым осуществляется взаимодействие граждан по вопросам возврата налогов);
  • документы, удостоверяющие личность заявителя на вычет;
  • источники, которые подтверждают факт обучения в лицензированном учреждении и оплаты предоставленных образовательных услуг (исходя из логики законодательства — как мы отметили выше).

При этом списки документов для оформления гражданином вычета за обучение себя и за детей могут иметь некоторые различия. Изучим специфику соответствующих источников подробнее.

к содержанию ↑

Формы, справки, заявления

Для оформления любого налогового вычета гражданин должен предоставить в ФНС два важнейших документа — справку по форме 2-НДФЛ, а также декларацию 3-НДФЛ. В первом источнике фиксируется зарплата, получаемая при официальном трудоустройстве. Во втором — отражаются все доходы, которые получал человек в течение года. Справку 2-НДФЛ выдает работодатель, декларацию 3-НДФЛ разрешается заполнить самостоятельно (с образцом готового документа можно ознакомиться здесь — http://verni-nalog.ru/files/3ndfl-obuchenie-primer-2014.pdf).

какие документы нужны для налогового вычета за обучение

В числе необходимых для оформления вычета источников — заявление по установленной форме (образец его заполнения можно скачать здесь — http://verni-nalog.ru/files/zajavlenie-vychet-obuchenie.doc). В нем должны быть зафиксированы персональные данные гражданина, суть обращения в ФНС, сведения о КБК, ОКТМО (их следует уточнить в конкретном подразделении налоговой службы, куда обращается человек) и реквизиты банковского счета, на который ведомство впоследствии будет перечислять вычет.

к содержанию ↑

Удостоверение личности

В качестве документа, удостоверяющего личность при взаимодействии с ФНС, в большинстве случаев используется общегражданский паспорт заявителя на вычет. Необходимо сделать ксерокопию двух его разворотов — первой страницы с персональными данными гражданина, а также той, где отражаются данные о прописке, — и заверить ее нотариально. Копия паспорта будет входить в общий комплект документов на вычет. С собой в ФНС нужно взять также оригинал основного документа, удостоверяющего личность гражданина РФ.

к содержанию ↑

Документы в подтверждение обучения и его оплаты

В числе главных источников в рамках данной категории — договор заявителя с учебным заведением. В нем чаще всего фиксируется стоимость прохождения обучающих программ. В ФНС необходимо предоставить нотариально заверенную копию данного документа. В некоторых случаях к договору прилагаются дополнительные соглашения (например, в них могут фиксироваться новые финансовые условия обучения, если стоимость услуг образовательного учреждения выросла относительно цифр, изначально указанных в контракте).

Другой важнейший источник, который будет требовать ФНС, — нотариально заверенная копия лицензии учебного заведения. Но если в договоре, о котором мы сказали выше, есть реквизиты соответствующего разрешительного документа на осуществление образовательной деятельности организации — она не нужна.

Несмотря на то что в договоре на обучение и дополнительных соглашениях к нему фиксируется стоимость прохождения человеком соответствующих программ, в ФНС будет необходимо предоставить чеки или квитанции, которые подтверждают факт оплаты гражданином услуг образовательного учреждения. Они могут быть выданы банком или кассой учебного заведения.

к содержанию ↑

Вычет за обучение детей

Выше мы отметили, что оформление вычета за обучение себя и детей характеризуется некоторыми различиями в аспекте предоставляемых документов. Если человек рассчитывает получить соответствующую налоговую привилегию за детей, то базовый комплект источников, которые необходимо иметь при обращении в ФНС, будет тем же. Но он должен быть дополнен следующими источниками:

  • копии свидетельств о рождении каждого ребенка;
  • справка, выданная образовательной организацией, которая подтверждает тот факт, что дети учились очно (если в договоре это указано — она не нужна);
  • копия свидетельства о заключении брака (если договор на обучение заключал один родитель, а вычет получает другой).

Собранные документы можно подавать в ФНС в любой день года, следующего за тем, когда гражданин или его дети проходили обучение. К слову, нотариальному заявлению копий источников есть альтернатива. Заявитель на вычет способен сам удостоверить их подлинность. Для этого ему нужно на всех страницах отксерокопированных документов проставить надпись «Копия верна», ниже — подписаться с расшифровкой и указать дату.