Какие документы нужны для налогового вычета при покупке квартиры?

Законодательством РФ установлено большое количество налоговых вычетов, которыми могут пользоваться граждане. В числе таковых — тот, который государство выплачивает при покупке жилья. Какова его специфика? Какие документы нужны для налогового вычета при покупке квартиры?

Мы можем изучить данный вопрос в следующих аспектах:

Содержание статьи

Рассмотрим указанные пункты подробнее.

Сущность налогового вычета

Право на налоговый вычет при покупке квартиры (называемый также «имущественным») возникает у гражданина РФ по факту приобретения недвижимости (квартиры, комнаты, дома) за свой счет. Это значит, что вычет нельзя получить, если жилье полностью приобретено, к примеру, при задействовании государственной субсидии. Вместе с тем если человек воспользовался теми или иными мерами поддержки частично — например, материнским капиталом, то он вправе претендовать на вычет, но только в части личных расходов.

Пользование привилегией, о которой идет речь, может представлять собой:

  • возврат части НДФЛ, уплаченного гражданином государству по ставке 13 % (с зарплаты и иных доходов), — в пределах, установленных законодательством;
  • законную неуплату НДФЛ в течение установленного периода времени;
  • взаимный зачет обязательств — гражданина (по уплате НДФЛ) и государства (по перечислению сумм вычета, о котором идет речь).

Максимальная величина соответствующих налоговых компенсаций исчисляется на основе двух базовых составляющих:

  • расходов на покупку объекта недвижимости и проведения ремонта в нем;
  • выплаты ипотечных процентов банку (при наличии займа).

По первому пункту предельная величина вычета — 260 тыс. руб. (то есть 13 % от 2 млн, установленного законом максимального размера расходов на покупку недвижимости, на основе которых может быть исчислена компенсация).

По второму пункту предельная величина вычета — 390 тыс. руб. (то есть 13 % от 3 млн, установленного законом максимального размера выплат по ипотечным процентам, на основе которых может быть исчислена компенсация).

Выше мы отметили три варианта реализации права человека на имущественный вычет. Изучим их подробнее.

к содержанию ↑

Схемы оформления вычета

Итак, вычет может быть оформлен в виде возврата НДФЛ, в виде законной его неуплаты или в виде взаимного зачета обязательств граждан по его перечислению в бюджет и государства — в части предоставления вычета, положенного по закону.

к содержанию ↑

Вычет как возврат НДФЛ

Данная схема, возможно, самая популярная. Дело в том, что она предполагает единовременную (раз в год) выплату, как правило, достаточно большой денежной суммы гражданину, обратившемуся в Федеральную налоговую службу (ведомство, занимающееся соответствующими вопросами) за вычетом. В то время как при задействовании двух других схем специфика выплат иная. Для многих россиян с психологической точки зрения предпочтительнее получать большую сумму на руки сразу — и потому они выбирают именно тот сценарий, по которому осуществляется возврат НДФЛ.

В рамках схемы, о которой идет речь, гражданин вправе рассчитывать на выплаты в пределах НДФЛ, уплаченного государству в течение года, — с зарплаты по трудовому договору и иных доходов (например, оплаты за выполненные работы по гражданско-правовым контрактам или выручки с продажи имущества).

Как рассчитать вычет по рассматриваемой схеме? Очень просто. Например, если человек имеет зарплату в 30 тыс. руб. в месяц, то он платит с нее НДФЛ в размере 3900 руб. В год это 46 800 руб. Эта сумма и будет ему выплачиваться единовременно (при сохраняющейся зарплате) по итогам года в качестве вычета. Всего за все время взаимодействия с ФНС гражданин сможет получить — условимся, что при точно такой же зарплате, что указана в примере, — 5 таких выплат (в сумме — 234 тыс. руб.), а затем, как несложно подсчитать, еще 26 тыс. руб., на основании расходов конкретно за покупку квартиры.

Если человек платит ипотеку, то ежегодная сумма возврата НДФЛ будет ограничиваться уже не столько его зарплатой, сколько величиной фактических платежей в банк. Например, если величина перечислений по кредитным процентам составляет 70 тыс. руб. в год, то компенсации подлежит 13 % от этой суммы, то есть 9100 руб.

к содержанию ↑

Вычет как законная неуплата НДФЛ

Вторая возможная схема реализации гражданами РФ права на налоговый вычет предполагает, что человек, купивший квартиру, сможет в законном порядке с момента приобретения жилья и в период уплаты процентов по ипотеке за него (если соответствующий кредит оформлен) не уплачивать НДФЛ государству — пока величина исчисленного налога не достигнет пределов вычета, установленных законодательством.

Если человек получает те же 30 тыс. руб., то он сможет, таким образом, не выплачивать с них НДФЛ в размере 3900 руб. в месяц, то есть 13 %. Если же говорить о той части вычета, которая полагается конкретно за покупку жилья, несложно посчитать, что данной привилегией гражданин сможет пользоваться порядка 5,5 лет. Относительно ипотечных процентов неуплата НДФЛ возможна будет только в пределах 13 % от соответствующих сумм. То есть если человек перечисляет банку процентов на те же 70 тыс. руб. в год, то это значит, что он сможет уменьшить НДФЛ только на 758, 33 руб. в месяц (9100, то есть 13 % от 70 тыс., делим на 12).

к содержанию ↑

Взаимный зачет налогового вычета и уплаты НДФЛ

Третий вероятный сценарий пользования налоговым вычетом — взаимный зачет соответствующих сумм и исчисленного НДФЛ в бюджет (который может возникнуть, например, вследствие получения человеком дохода от продажи недвижимости). Как работает эта схема?

Налогообложению в РФ подлежат любые доходы граждан. Не считая уплаты НДФЛ с зарплаты, одним из наиболее распространенных оснований для возникновения соответствующего обязательства является получение выручки по факту продажи недвижимости (за исключением сделок, при которых человек владеет квартирой 3 года и более — в этом случае НДФЛ не нужно перечислять в бюджет).

В отношении подобных правоотношений законодательством по умолчанию установлен гарантированный налоговый вычет в размере 1 млн руб. То есть, например, если человек продал квартиру за 1,5 млн руб., то он, в соответствии с данной нормой закона, должен будет заплатить налоги только с 500 тыс. руб. Величина соответствующего платежа в бюджет составит 13 % от указанной суммы, то есть 65 тыс. руб.

Имущественный вычет, о котором идет речь, может значительно облегчить выполнение отмеченных обязательств гражданина по перечислению НДФЛ государству. Например, если человек, условно говоря, переехал, продав квартиру за 1,5 млн руб., расположенную в одной части города, и купив новую в другой части населенного пункта за ту же сумму, то он получает право вернуть из бюджета 195 тыс. руб. (то есть 13 % от 1,5 млн, потраченных на приобретение второй квартиры). Одновременно за ним сохраняется обязательство по уплате 65 тыс. руб. от доходов с продажи первого объекта недвижимости.

Обратившись в ФНС, гражданин может законно вычесть из первой суммы вторую. Получится, что он, во-первых, будет в полном расчете с государством, а во-вторых, оно еще и останется должно ему — 130 тыс. руб., как несложно подсчитать.

к содержанию ↑

Документы для оформления вычета

Итак, граждане РФ имеют право задействовать сразу три схемы пользования имущественным налоговым вычетом. При этом может возникать необходимость по сбору довольно специфичного комплекта документов в каждом случае. Рассмотрим, какие источники нужно готовить для оформления вычета:

  • как возврата уже перечисленного в бюджет НДФЛ;
  • как законной неуплаты НДФЛ;
  • как способа реализации взаимного зачета обязательств гражданина и государства.
к содержанию ↑

Документы для вычета в виде возврата НДФЛ

Документы для налогового вычета при покупке квартиры в рамках рассматриваемого сценария должны быть представлены в ФНС в следующем комплекте:

  • декларация 3-НДФЛ;
  • паспорт заявителя на вычет, копии его разворотов: с персональными данными, с пропиской;
  • справка 2-НДФЛ;
  • заявление на возврат НДФЛ по установленной форме (скачать ее можно здесь — http://www.nalog.ru/cdn/form/5563300.rtf);
  • копия договора купли-продажи квартиры (или, например, долевого строительства);
  • квитанции, чеки, расписки и иные документы, подтверждающие расходы по приобретению недвижимости;
  • копия свидетельства о регистрации жилья (также допустимо предъявление акта приема-передачи квартиры — при долевом строительстве).

В случае если покупка недвижимости осуществлялась с использованием ипотечного кредита, то в ФНС также нужно будет предоставить:

  • копию договора с банком;
  • справку, подтверждающую уплату процентов по кредиту.

Собранные документы можно отнести в территориальное отделение ФНС по месту прописки в любой день года, следующий за тем, когда была куплена квартира. В течение 3 месяцев после их приема ведомство должно перечислить заявителю денежные средства в рамках вычета.

какие документы нужны для налогового вычета при покупке квартиры

к содержанию ↑

Документы для оформления вычета в виде законной неуплаты НДФЛ

Комплект документов в целом схож с тем, что предоставляется в ФНС при первом сценарии. Различия заключаются в следующем:

Отличаться также будет порядок действий гражданина, оформляющего соответствующую выплату по рассматриваемой схеме. Выше мы отметили, что заявление на вычет в виде возврата НДФЛ можно оформлять только по истечении года, в который куплена квартира. В рассматриваемом сценарии подобное ограничение отсутствует: подавать заявление в ФНС можно сразу после того, как собраны необходимые документы.

Налоговая служба после получения соответствующих источников должна в течение 30 дней прислать уведомление, подтверждающее право гражданина на законную неуплату НДФЛ с заработка. Данный документ нужно отнести в бухгалтерию компании-работодателя. Там же — заполнить заявление по установленной форме (скачать его образец можно здесь — http://verni-nalog.ru/files/zajavlenie-vychet-rabotodatel.doc). После этого человек получит право не перечислять налоги с зарплаты в бюджет в течение периода, определяемого исходя из размера заработка, а также максимальной величины вычета.

Отметим, что каждый раз по окончании календарного года необходимо будет повторять все вышеописанные действия (если гражданин не примет решения воспользоваться соответствующей привилегией посредством других схем).

к содержанию ↑

Вычет как инструмент взаимного зачета обязательств: документы

Может показаться, что схема, о которой идет речь, в достаточной мере сложна — так как предполагается взаимодействие с ФНС по вопросам, отражающим две разные сделки — покупку и продажу жилья. Но подобные опасения совершенно напрасны. Налоговое законодательство РФ во многих случаях предполагает как раз таки предельное упрощение коммуникаций граждан и ФНС. Рассматриваемый сценарий пользования правом на вычет можно считать вполне показательным примером данного аспекта политики государства.

Дело в том, что декларация 3-НДФЛ — универсальный документ, в котором отражаются все подтвержденные доходы гражданина за налоговый год. В данном случае в него будут включены также и денежные суммы, которые человек получил по итогам продажи квартиры. Таким образом, взаимный зачет его обязательств перед государством и наоборот будет осуществлен «автоматически» — при условии указания в декларации 3-НДФЛ необходимых сведений.

Отметим, что, не считая указанного документа, в ФНС нужно будет предоставить все те источники, что требуются при первом сценарии — когда предполагается возврат уже уплаченного НДФЛ в бюджет. Также следует знать о главном условии для реализации рассматриваемого сценария пользования вычетом: приобретение и продажа жилья должны быть осуществлены в течение одного календарного года.